Nachtzuschlag: ab wann er gilt und wie viel steuerfrei bleibt

Es gibt zwei Nachtzeiten, und viele Seiten werfen sie durcheinander. Den gesetzlichen Anspruch regelt das Arbeitszeitgesetz: Nachtzeit ist dort 23 bis 6 Uhr, und ohne Tarifvertrag stehen Nachtarbeitnehmern ein angemessener Zuschlag oder bezahlte freie Tage zu, laut Bundesarbeitsgericht in der Regel 25 %, bei Dauernachtarbeit 30 %. Die 20 bis 6 Uhr und die 40 % stammen aus dem Steuerrecht (§ 3b EStG) und sagen nur, wie viel Zuschlag steuerfrei bleibt.

Arbeitszeitgesetz und Steuerrecht nebeneinander

Nachtarbeit im Sinne des Arbeitszeitgesetzes ist jede Arbeit, die mehr als zwei Stunden der Nachtzeit umfasst (§ 2 Abs. 4 ArbZG). Wer von 18 bis 0 Uhr arbeitet, leistet also noch keine Nachtarbeit, wer bis 2 Uhr bleibt, schon.

Beispiel: Schicht von 21 bis 5:30 Uhr

Dienstag 21 Uhr bis Mittwoch 5:30 Uhr, unbezahlte Pause von 1 bis 1:30 Uhr, 16 € Grundlohn. Kein Tarifvertrag, du arbeitest regelmäßig im Wechsel auch nachts.

Gearbeitet hast du 8 Stunden, davon 6 in der Nachtzeit des Arbeitszeitgesetzes. Mit den 25 % aus der Rechtsprechung macht das 6 × 16 € × 25 % = 24 € Nachtzuschlag. Für die zwei Stunden von 21 bis 23 Uhr gibt es aus dem Gesetz keinen Zuschlag.

Steuerlich ist dagegen die ganze Schicht Nachtarbeit. Der Arbeitgeber könnte hier bis zu 40,40 € steuerfrei zahlen: 4,5 Stunden mit bis zu 4,00 € pro Stunde und 3,5 Stunden zwischen 0 und 4 Uhr mit bis zu 6,40 € pro Stunde. Die 24 € bleiben also komplett steuerfrei, und weil der Grundlohn mit 16 € unter der Grenze von 25 € bleibt, auch beitragsfrei in der Sozialversicherung.

Deine eigenen Zahlen rechnest du im Zuschlagsrechner nach.

Zuerst kommt der Tarifvertrag

§ 6 Abs. 5 ArbZG gilt nur, „soweit keine tarifvertraglichen Ausgleichsregelungen bestehen“. Gilt für dich ein Tarifvertrag, direkt oder weil dein Arbeitsvertrag auf ihn verweist, zählen dessen Nachtzeit und dessen Prozentsatz. Die können anders aussehen als 23 bis 6 Uhr und 25 %, in beide Richtungen. Schau in deinen Arbeitsvertrag, ob dort ein Tarifvertrag genannt ist.

Wer kein Nachtarbeitnehmer im Sinne des Gesetzes ist, also nur gelegentlich nachts arbeitet, hat aus dem Arbeitszeitgesetz keinen Anspruch. Dann gilt, was im Vertrag steht.

Dass ganze Abteilungen ohne Zuschlag nachts arbeiten, kommt vor. In r/Betriebsrat schreibt jemand aus einem Betrieb mit Nachtabteilung: „Von einem Mitarbeiter daraus wurde der Betriebsrat darauf hingewiesen das sie keinen Nachtzuschlag bekommen.“ (r/Betriebsrat) Der Betriebsrat hat sich auf § 6 Abs. 5 ArbZG berufen. Die Geschäftsführung reagierte abweisend und wollte darüber nur reden, wenn auch ein anderes Thema auf den Tisch kommt, bei dem man bisher die Augen zugedrückt hatte.

2015 lag beim BAG der Fall eines Lkw-Fahrers ohne Tarifvertrag, der überwiegend zwischen 20 und 6 Uhr fuhr. Das Gericht sprach ihm 30 % für jede Stunde zwischen 23 und 6 Uhr zu, weil er dauerhaft nachts arbeitete. Für die Zeit ab April 2014 darf der Arbeitgeber stattdessen auch bezahlte freie Tage geben, zwei Tage je 90 Nachtstunden. Geld, freie Tage oder eine Mischung aus beidem: Die Wahl hat laut BAG der Arbeitgeber.

Pause vor 6 Uhr und gekürzte Zuschläge

In Foren beschweren sich immer wieder Leute, dass der Arbeitgeber die Pause auf kurz vor 6 Uhr legt, damit weniger Zuschlag anfällt.

Eine unbezahlte Pause ist keine Arbeitszeit (§ 2 Abs. 1 ArbZG) und bekommt deshalb auch keinen Zuschlag. Wann die Pause liegt, bestimmt erst einmal der Arbeitgeber, aber nach billigem Ermessen (§ 106 GewO), und wenn es einen Betriebsrat gibt, hat der bei der Lage der Pausen mitzubestimmen (§ 87 Abs. 1 Nr. 2 BetrVG). Eine feste Grenze steht in § 4 ArbZG: Pausen müssen im Voraus feststehen, bei mehr als sechs Stunden Arbeit mindestens 30 Minuten dauern, und länger als sechs Stunden am Stück darf niemand ohne Pause arbeiten. Wer um 22 Uhr anfängt und die einzige Pause erst um 5:30 Uhr machen soll, hat 7,5 Stunden ohne Pause hinter sich. Das lässt § 4 ArbZG nicht zu.

Ob eine Pause, die nur Zuschlag sparen soll, noch billigem Ermessen entspricht, kann im Streitfall nur ein Arbeitsgericht sagen. Was du in der Hand hast: aufschreiben, wann die Pause wirklich war und ob du sie überhaupt machen konntest. Konntest du sie nicht machen, war es Arbeitszeit, und das gehört in deine Liste.

Ein anderer Fall, aus r/LegaladviceGerman:

„mit der Anhebung des Mindestlohns wurde der aktuell gezahlte Nachtzuschlag in unserem Unternehmen lt. Lohnabrechnung von 15,60% auf 14,80% gekürzt.“ (r/LegaladviceGerman)

Ob so etwas zulässig ist, hängt davon ab, woher der Prozentsatz kommt: aus dem Arbeitsvertrag, einem Tarifvertrag, einer Betriebsvereinbarung oder einer freiwilligen Zahlung. Das kann dir der Betriebsrat sagen oder eine Fachanwältin für Arbeitsrecht. Bemerken kannst du es aber nur selbst, indem du den Prozentsatz auf jeder Abrechnung mit dem vom Vormonat vergleichst.

Was ShiftWallet beim Nachtzuschlag kann

Ohne Pro gibt es in ShiftWallet einen Nachtzuschlag von 25 % für 23 bis 6 Uhr, den du ein- oder ausschaltest, und beim Anlegen des Jobs die Vorlage für Zuschläge nach § 3b mit 25 % für 20 bis 6 Uhr. Mit Pro legst du eigene Nachtstunden fest (in der App „Benutzerdefinierte Nachtstunden“), etwa 21 bis 6 oder 22 bis 6 Uhr, allerdings nur in vollen Stunden. Bezahlt werden sie dann mit deinem Prozentsatz, einem festen Betrag pro Stunde oder einem festen Stundensatz. Zahlt dein Arbeitgeber zwischen 0 und 4 Uhr mehr, legst du dafür eine Tarifregel nach Tag und Uhrzeit an, die geht auch minutengenau (ebenfalls Pro). Die Stunden nach Mitternacht zählen dabei zur selben Schicht.

Steuern und Netto schätzt die App für Deutschland kostenlos im Dashboard, und die steuerfreien Zuschläge nach § 3b bleiben dabei bis zu ihren Grenzen frei von Lohnsteuer und Sozialabgaben.

Alle Paragrafen hier stammen aus dem deutschen Recht. In Österreich und der Schweiz gelten andere Regeln.

Wie viel von deinen eigenen Nachtstunden steuerfrei bleibt, rechnet der Zuschlagsrechner aus.